В каких случаях налогами занимается налоговый агент, когда — сам инвестор, какие ставки, сроки подачи деклараций?
Физлица: платят 13 или 15% НДФЛ через налогового агента?
К физлицам здесь у нас относятся все, кто инвестирует от своего лица, а не в роли ИП или ООО. Физлица платят.
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Доходом в случае с инвестициями считается только процент по займу. Например: инвестировали 100 000 ₽; через год на счете 125 000 ₽ — 25 000 ₽ процентов и 100 000 ₽ возврат тела долга.
Так вот доходом будет считаться только процентная часть. В нашем примере — 25 000 ₽. Именно на эту сумму будет считаться налог.
Ставки.
Для физлиц действуют две налоговые ставки:
Кто платит и подает декларацию.
ИП: платят сами, ставка зависит от налогового режима. У ИП есть выбор: они могут инвестировать и платить налоги как физлица или как ИП. Во втором случае налоговая ставка будет меньше, но и ответственность за налоги будет лежать на самом ИП.
Ставки.
Для ИП налоговая ставка зависит от системы налогообложения:
общая система налогообложения (ОСНО) — ИП здесь платят НДФЛ как физлица, 13 или 15%.
Кто платит и подает декларацию?
У ИП нет налогового агента, поэтому он сам платит налоги с дохода от инвестиций и подает декларацию. Технически тут возможны варианты:
ИП на упрощенке вручную считает налог и заполняет декларацию — тогда доход от инвестиций в бизнес нужно включить в документ.
ИП пользуется онлайн-бухгалтерий — важно, чтобы доход от инвестиций приходил на тот расчетный счет, который привязан к онлайн-бухгалтерии. Тогда не придется ничего заполнять и считать вручную.
ИП работает на ОСНО и у него есть бухгалтер — важно сообщить бухгалтеру об инвестициях, чтобы он учел их в документах.
ИП на патенте платят налоги с инвестиций как физлица, потому что патент применяется только к определенным видам деятельности, и инвестиции в частный бизнес к ним не относятся.
Сроки уплаты. Сроки тоже зависят от налогового режима:
ИП на упрощенке — подают декларацию и платят налог за текущий год до 30 апреля следующего года. Например, за 2022 год — до 30 апреля 2023 года.
ИП на ОСНО — платят до 15 июля этого года налоги за прошлый год. Но еще авансовые платежи раз в квартал. В целом ИП на ОСНО проще инвестировать как физлицу — выйдут те же 13%, зато всю отчетность и платежи на себя возьмет налоговый агент.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты налогов ИП могут оштрафовать.
ООО: привлекают бухгалтера и вписывают инвестиции в ОПиУ
ООО и другие формы юрлиц тоже могут получать доход с инвестиций в частный бизнес. У них как у ИП: нет налогового агента, а ставки и сроки зависят от налогового режима.
Чаще всего доход от инвестиций для ООО считается непрофильным — доходом от финансовой, а не основной деятельности. А еще он вписывается в ОПиУ — это отчет о прибылях и убытках.
Юрлицам мы советуем обратиться к бухгалтеру: сообщить ему, что вы планируете инвестировать как юрлицо. Тогда бухгалтер точно учтет доходы от инвестиций во всех отчетных документах.
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Доходом в случае с инвестициями считается только процент по займу. Например: инвестировали 100 000 ₽; через год на счете 125 000 ₽ — 25 000 ₽ процентов и 100 000 ₽ возврат тела долга.
Так вот доходом будет считаться только процентная часть. В нашем примере — 25 000 ₽. Именно на эту сумму будет считаться налог.
Ставки.
Для физлиц действуют две налоговые ставки:
- 13%, если сумма всех доходов за год меньше или равна 5 млн ₽;
- 650 000 ₽ + 15% с доходов свыше 5 млн ₽.
- 650 000 ₽ — это не какая-то дополнительная сумма, а как раз те самые 13% с дохода в 5 млн ₽. А с той части, что сверху, — 15%.
Кто платит и подает декларацию.
- У физлиц, как правило, всегда есть налоговый агент. В случае с зарплатой — работодатель, а в случае с инвестициями — брокер или платформа или сам заёмщик.
- В нашей компании, например, налоговым агентом выступает заемщик: он сам подает декларацию за инвестора, он же платит за него НДФЛ.
- Сроки уплаты. Тем, кто сам платит НДФЛ, сделать это нужно до 15 июля следующего за отчетным года. Например, за 2022 год НДФЛ нужно заплатить до 15 июля 2023 года.
ИП: платят сами, ставка зависит от налогового режима. У ИП есть выбор: они могут инвестировать и платить налоги как физлица или как ИП. Во втором случае налоговая ставка будет меньше, но и ответственность за налоги будет лежать на самом ИП.
Ставки.
Для ИП налоговая ставка зависит от системы налогообложения:
- УСН «доходы» — обычно 6% с доходов;
- УСН «доходы минус расходы» — обычно 15% с доходов за вычетом расходов;
общая система налогообложения (ОСНО) — ИП здесь платят НДФЛ как физлица, 13 или 15%.
Кто платит и подает декларацию?
У ИП нет налогового агента, поэтому он сам платит налоги с дохода от инвестиций и подает декларацию. Технически тут возможны варианты:
ИП на упрощенке вручную считает налог и заполняет декларацию — тогда доход от инвестиций в бизнес нужно включить в документ.
ИП пользуется онлайн-бухгалтерий — важно, чтобы доход от инвестиций приходил на тот расчетный счет, который привязан к онлайн-бухгалтерии. Тогда не придется ничего заполнять и считать вручную.
ИП работает на ОСНО и у него есть бухгалтер — важно сообщить бухгалтеру об инвестициях, чтобы он учел их в документах.
ИП на патенте платят налоги с инвестиций как физлица, потому что патент применяется только к определенным видам деятельности, и инвестиции в частный бизнес к ним не относятся.
Сроки уплаты. Сроки тоже зависят от налогового режима:
ИП на упрощенке — подают декларацию и платят налог за текущий год до 30 апреля следующего года. Например, за 2022 год — до 30 апреля 2023 года.
ИП на ОСНО — платят до 15 июля этого года налоги за прошлый год. Но еще авансовые платежи раз в квартал. В целом ИП на ОСНО проще инвестировать как физлицу — выйдут те же 13%, зато всю отчетность и платежи на себя возьмет налоговый агент.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты налогов ИП могут оштрафовать.
ООО: привлекают бухгалтера и вписывают инвестиции в ОПиУ
ООО и другие формы юрлиц тоже могут получать доход с инвестиций в частный бизнес. У них как у ИП: нет налогового агента, а ставки и сроки зависят от налогового режима.
Чаще всего доход от инвестиций для ООО считается непрофильным — доходом от финансовой, а не основной деятельности. А еще он вписывается в ОПиУ — это отчет о прибылях и убытках.
Юрлицам мы советуем обратиться к бухгалтеру: сообщить ему, что вы планируете инвестировать как юрлицо. Тогда бухгалтер точно учтет доходы от инвестиций во всех отчетных документах.