Как платить налоги с инвестиций в частный бизнес?

В каких случаях налогами занимается налоговый агент, когда — сам инвестор, какие ставки, сроки подачи деклараций?

Физлица: платят 13 или 15% НДФЛ через налогового агента?

К физлицам здесь у нас относятся все, кто инвестирует от своего лица, а не в роли ИП или ООО. Физлица платят.

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Доходом в случае с инвестициями считается только процент по займу. Например: инвестировали 100 000 ₽; через год на счете 125 000 ₽ — 25 000 ₽ процентов и 100 000 ₽ возврат тела долга.

Так вот доходом будет считаться только процентная часть. В нашем примере — 25 000 ₽. Именно на эту сумму будет считаться налог.

Ставки.

Для физлиц действуют две налоговые ставки:

13%, если сумма всех доходов за год меньше или равна 5 млн ₽;
650 000 ₽ + 15% с доходов свыше 5 млн ₽.
650 000 ₽ — это не какая-то дополнительная сумма, а как раз те самые 13% с дохода в 5 млн ₽. А с той части, что сверху, — 15%.

Кто платит и подает декларацию.

У физлиц, как правило, всегда есть налоговый агент. В случае с зарплатой — работодатель, а в случае с инвестициями — брокер или платформа или сам заёмщик.
В нашей компании, например, налоговым агентом выступает заемщик: он сам подает декларацию за инвестора, он же платит за него НДФЛ.
Сроки уплаты. Тем, кто сам платит НДФЛ, сделать это нужно до 15 июля следующего за отчетным года. Например, за 2022 год НДФЛ нужно заплатить до 15 июля 2023 года.

ИП: платят сами, ставка зависит от налогового режима. У ИП есть выбор: они могут инвестировать и платить налоги как физлица или как ИП. Во втором случае налоговая ставка будет меньше, но и ответственность за налоги будет лежать на самом ИП.

Ставки.

Для ИП налоговая ставка зависит от системы налогообложения:

УСН «доходы» — обычно 6% с доходов;
УСН «доходы минус расходы» — обычно 15% с доходов за вычетом расходов;

общая система налогообложения (ОСНО) — ИП здесь платят НДФЛ как физлица, 13 или 15%.

Кто платит и подает декларацию?

У ИП нет налогового агента, поэтому он сам платит налоги с дохода от инвестиций и подает декларацию. Технически тут возможны варианты:

ИП на упрощенке вручную считает налог и заполняет декларацию — тогда доход от инвестиций в бизнес нужно включить в документ.

ИП пользуется онлайн-бухгалтерий — важно, чтобы доход от инвестиций приходил на тот расчетный счет, который привязан к онлайн-бухгалтерии. Тогда не придется ничего заполнять и считать вручную.

ИП работает на ОСНО и у него есть бухгалтер — важно сообщить бухгалтеру об инвестициях, чтобы он учел их в документах.

ИП на патенте платят налоги с инвестиций как физлица, потому что патент применяется только к определенным видам деятельности, и инвестиции в частный бизнес к ним не относятся.

Сроки уплаты. Сроки тоже зависят от налогового режима:

ИП на упрощенке — подают декларацию и платят налог за текущий год до 30 апреля следующего года. Например, за 2022 год — до 30 апреля 2023 года.

ИП на ОСНО — платят до 15 июля этого года налоги за прошлый год. Но еще авансовые платежи раз в квартал. В целом ИП на ОСНО проще инвестировать как физлицу — выйдут те же 13%, зато всю отчетность и платежи на себя возьмет налоговый агент.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты налогов ИП могут оштрафовать.

ООО: привлекают бухгалтера и вписывают инвестиции в ОПиУ

ООО и другие формы юрлиц тоже могут получать доход с инвестиций в частный бизнес. У них как у ИП: нет налогового агента, а ставки и сроки зависят от налогового режима.

Чаще всего доход от инвестиций для ООО считается непрофильным — доходом от финансовой, а не основной деятельности. А еще он вписывается в ОПиУ — это отчет о прибылях и убытках.

Юрлицам мы советуем обратиться к бухгалтеру: сообщить ему, что вы планируете инвестировать как юрлицо. Тогда бухгалтер точно учтет доходы от инвестиций во всех отчетных документах.